Ihr Quellensteuer-Guide: Wann sind Anrechnung und Rückerstattung möglich?

Definition und Grundprinzip der Quellensteuer

Die Quellensteuer wird direkt bei der Auszahlung von Einkünften wie Gehalt, Zinsen oder Dividenden einbehalten.

Die Steuer fällt in dem Land an, in dem die Einkünfte erzielt werden, und wird meist automatisch an die Finanzbehörden abgeführt. So stellt die Quellensteuer sicher, dass Steuern dort gezahlt werden, wo die Einkünfte entstehen – unabhängig davon, in welchem Land der Empfänger steuerpflichtig ist.

Wenn Sie in Deutschland steuerpflichtig sind, dann müssen Sie auf Kapitalerträge 25 Prozent Abgeltungssteuer bezahlen. Dazu kommt ein Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und gegebenenfalls Kirchensteuer. Letztere variiert je nachdem, in welchem Bundesland Sie leben.

Die Höhe der Quellensteuer können die Länder selbst festlegen, daher gibt es zum Teil große Unterschiede. Der Quellensteuersatz in der Schweiz liegt aktuell beispielsweise bei 35 Prozent, in Frankreich und den Niederlanden bei 0 Prozent.

Im CHECK24 Geldanlagevergleich finden Sie lukrative Angebote für Fest- und Tagesgelder. Die nachfolgende Tabelle zeigt die im Vergleich verfügbaren Anlageländer, deren Steuersätze auf Zinserträge und auf wie viel Prozent sich die Steuer reduzieren lässt.

Kapitalerträge, die Anleger mit Wohnsitz in Deutschland aus dem Ausland erhalten, unterliegen grundsätzlich der deutschen Einkommensbesteuerung. Bei Kapitalerträgen ist das die Abgeltungssteuer beziehungsweise Kapitalertragssteuer. Allerdings behalten ausländische Banken oft schon Steuern ein und ziehen diese direkt von den Zinserträgen ab, bevor sie den verbleibenden Betrag an den Anleger auszahlen. Dies führt dazu, dass Einkünfte doppelt besteuert werden. Ob und in welcher Höhe Quellensteuern erhoben werden, hängt davon ab, wo die Bank ihren Sitz hat. Anleger können sich dann einen Teil der Quellensteuer zurückholen oder sich davon befreien, wenn es diesbezüglich eine Regelung zwischen Quellenstaat und Deutschland gibt.

Um eine doppelte Besteuerung zu verhindern, hat Deutschland mit vielen Ländern sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Diese Abkommen regeln, wie die Besteuerungsrechte zwischen den beteiligten Staaten aufgeteilt werden. Für Geldanlagen in Staaten, mit denen ein solches Abkommen besteht, können bis zu 15 Prozent des ausländischen Quellensteuersatzes auf den in Deutschland fälligen Abgeltungssteuersatz angerechnet werden. Liegt der Quellensteuersatz über 15 Prozent, kann eine Rückerstattung der Differenz beim zuständigen ausländischen Finanzamt beantragt werden.

Sie legen Geld auf einem Festgeldkonto in Litauen an und erzielen 150 Euro Zinsen. Mit einer bei der Bank hinterlegten Ansässigkeitsbescheinigung beträgt die litauische Quellensteuer 10 Prozent. Die Bank behält daher 15 Euro ein und zahlt Ihnen 135 Euro aus. Für die deutsche Besteuerung zählen dennoch die gesamten Kapitalerträge von 150 Euro. Darauf fällt die Abgeltungssteuer von 25 Prozent an. Das entspricht 37,50 Euro. Da die bereits gezahlte Quellensteuer von 15 Euro angerechnet wird, müssen Sie in Deutschland nur noch die Differenz zahlen:

• Deutsche Abgeltungssteuer: 37,50 Euro
• Anrechenbare Quellensteuer: 15,00 Euro
• Verbleibende Steuer in Deutschland: 22,50 Euro

Insgesamt werden somit 37,50 Euro Steuern auf die Kapitalerträge fällig. Eine doppelte Besteuerung wird durch die Anrechnung der Quellensteuer vermieden.

Liegt die ausländische Quellensteuer bei maximal 15 Prozent, ist in der Regel keine Rückforderung erforderlich. Dieser Betrag kann meist auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet werden.

Erhebt ein Land jedoch mehr als 15 Prozent Quellensteuer, lässt sich der übersteigende Anteil häufig nicht in Deutschland anrechnen. In diesem Fall kann eine Rückerstattung beim zuständigen Finanzamt des Quellenstaats beantragt werden.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite sind rein informativ zu betrachten und stellen keine steuerliche Beratung dar. Zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.
Trotz gewissenhafter Recherche kann die Richtigkeit und Aktualität der Angaben nicht garantiert werden.