Unter bestimmten Voraussetzungen können Kredite von der Steuer abgesetzt werden. Dieser Ratgeber beschreibt, welche Kosten im Zusammenhang mit Krediten steuerlich geltend gemacht werden können und welche Kredite sich besonders für eine steuerliche Entlastung eignen.
Das hängt davon ab, ob Sie zur Einreichung einer Steuererklärung verpflichtet sind oder nicht. Wer die Steuererklärung freiwillig macht, hat bis zu vier Jahre Zeit, sie beim Finanzamt einzureichen. Auch Zinskosten können dann rückwirkend geltend gemacht werden. Dies gilt zum Beispiel bei einem Ratenkredit, der zum Zweck einer Ausbildung oder für ein Studium aufgenommen wurde. Wer zur Steuererklärung verpflichtet ist, muss eine jährliche Abgabefrist einhalten. Erhalten Sie Einkünfte aus einer Vermietung sind Sie zur Abgabe verpflichtet. Sie können dann die Kreditzinsen jährlich angeben, sofern Sie den Kredit zum Kauf der vermieteten Immobilie aufgenommen haben.
Immobilienkredite können sowohl von Arbeitnehmern als auch von Selbstständigen abgesetzt werden. Voraussetzung ist, dass die Immobilie betrieblich genutzt oder vermietet wird. Vermieter können Kreditzinsen jährlich als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Wird ein Teil der finanzierten Immobilie selbst bewohnt, muss der Käufer dem Finanzamt exakt darlegen, wie viel Zinsen auf den vermieteten Teil entfallen. Neben den genauen Angaben im Kaufvertrag sollten auch zwei getrennte Girokonten für die Darlehensanteile eingerichtet werden, um die Ausgaben und Einnahmen der vermieteten Immobilie leichter nachweisen zu können.
Zinsen für einen Autokredit können von Selbstständigen abgesetzt werden, wenn das Auto betrieblich genutzt wird. In diesem Fall können Selbstständige die Kreditzinsen als Betriebsausgaben absetzen. Bei Arbeitnehmern und anderen Steuerpflichtigen sind die Zinsen nur abziehbar, wenn das Auto beruflich genutzt wird und die Aufwendungen für die Nutzung des Autos als Werbungskosten geltend gemacht werden können.
Die Zinsen für einen Bildungskredit können von Steuerpflichtigen, die den Kredit zur Finanzierung einer Ausbildung oder eines Studiums aufgenommen haben, steuerlich geltend gemacht werden.
Bei einem Erststudium, zum Beispiel einem Bachelor, oder bei der Berufsausbildung können die Zinskosten als Sonderausgaben geltend gemacht werden, bei einem weiterführenden Studium wie dem Master, einer Fortbildung oder einem Zweitstudium gelten sie als Werbungskosten.
Zinsen für andere Ratenkredite sind bei Selbstständigen ebenfalls abzugsfähig, wenn der Kredit betrieblich genutzt wird. Bei Arbeitnehmern und anderen Steuerpflichtigen sind die Zinsen nur dann abzugsfähig, wenn der Kredit für berufliche Zwecke verwendet wird und die Aufwendungen als Werbungskosten geltend gemacht werden können. Dazu gehören zum Beispiel Kredite für die Anschaffung von Arbeitsmitteln oder Betriebsausstattung oder Kredite für die Existenzgründung.
Die Tilgungsleistung ist der Teil der monatlichen Kreditrate, der den Kreditbetrag mit der Zeit verringert. Diese kann in keinem Fall steuerlich geltend gemacht werden.
Auch eine Sondertilgung stellt eine Tilgungsleistung dar und kann nicht steuerlich berücksichtigt werden.
Ob ein privater Autokauf, das Eigenheim oder der Kredit für die Hochzeit – sämtliche Formen von Krediten zur privaten Verwendung können nicht von der Steuer abgesetzt werden.
Beispiel: Es muss ein Treppenlift eingebaut werden. Dafür wird ein Kredit aufgenommen, dessen Kreditzinsen steuerlich geltend gemacht werden sollen. In diesem Fall muss dem Finanzamt nachgewiesen werden, dass der Einbau zu diesem Zeitpunkt unvermeidbar und unbedingt notwendig war.
Wie hoch ist die Steuerersparnis, wenn die Kreditzinsen absetzbar sind?
| Ein Beispiel | ||
|---|---|---|
| Kreditzinsen | Steuersatz in Prozent | Steuerersparnis (Schätzwert) |
| 5.000 Euro | 25 | 1.250 Euro |
| 10.000 Euro | 30 | 3.000 Euro |
| 20.000 Euro | 35 | 7.000 Euro |
Die Restschuldversicherung kann in der Steuererklärung als Sonderausgabe geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass der Kredit im direkten Zusammenhang mit den Einnahmen des Kreditnehmers steht. Das heißt, wenn der Kredit beispielsweise für eine vermietete Immobilie aufgenommen wurde, lassen sich die Kosten absetzen. Handelt es sich jedoch um einen Kredit für private Zwecke, wie etwa den Kauf eines Eigenheims, sind die Beiträge für die Restschuldversicherung nicht absetzbar.
Vor allem bei Privatpersonen verlangt das Finanzamt ein Fahrtenbuch, aus dem hervorgeht, wann und wie oft das Fahrzeug beruflich genutzt wurde. Kreditzinsen sind nicht absetzbar, wenn das Auto nur für den Weg zur Arbeit genutzt wird. Hierfür gibt es die sogenannte Entfernungspauschale.
Nur die Zinsschulden können Sie bei einem Kredit bei der Steuer geltend machen und diese auch nur, wenn Sie das Darlehen in Verbindung mit steuerpflichtigen Einkünften aufnehmen wie für eine vermietete Immobilie oder die Anschaffung eines beruflich genutzten Wagens.
Ein Kredit, der rein zur Bezahlung privater Anschaffungen dient, die weder in Verbindung mit einer steuerpflichtigen Einkunft noch mit einer dringend notwendigen medizinischen Behandlung steht, kann nicht steuerlich geltend gemacht werden.
Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite sind rein informativ zu betrachten und stellen keine steuerliche Beratung dar. Zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.
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